La rilevazione dell'utile o perdita dovuta alla varazione del tasso di cambio, è un'operazione molto complicata da fare, soprattutto se effettuata a ritroso una tantum dovendo incrociare pagamenti e relative fatture. Con SferaNET invece questa operazione è immediata e la esegue il programma al momento del pagamento stesso. vediamo come.

Contabilizzazione utile/perdita su cambi

La differenza cambi viene rilevata al momento del pagamento, come differenza tra:

  • l’importo pagato, al controvalore in EUR al data di cambio del pagamento stesso
  • il controvalore in EUR dei dettagli in pagamento, alla data di cambio risultante nel dettaglio stesso

Nota: Nelle quote di servizio, il cambio presunto indicato al momento del caricamento della pratica viene sostituito con il cambio della fattura a cui il dettaglio si riferisce, al momento della registrazione della fattura stessa.

 

In fase di pagamento  la rilevazione della differenza cambio si ottiene moltiplicando l’importo in pagamento di ciascun dettaglio, per il cambio del dettaglio stesso.

Esempio:

Il pagamento 780, pari a 1362,82 ZAR corrisponde a 82,42 Eur al cambio 16,098000 in data 28/10/2019.

Se però ai dettagli del pagamento si applica il relativo cambio di 16.372300 in data 26/09/2019 (data della fattura), si ottiene un controvalore di 81.04 Eur, da cui emerge una differenza tra quanto è pagato e quanto sarebbe stato da pagare, in EUR, quindi in questo caso, una “Perdita su cambi”, che deve essere contabilizzata come costo.

 

Contabilizzazione utile/perdita su cambi

 

Quindi l’attuale scrittura:

Diventa:

Dare:

Fornitore: 82.42

Perdite su cambi: 1.38

Avere:

Banca: 82.42

Fornitore : 1.38 Descrizione (Utile se in dare /perdita se in avere su cambi)

Esempio

In questo modo nel mastrino del fornitore si visualizza sia l’importo lordo del pagamento, sia la rettifica per la differenza cambi

Se viceversa il cambio, anziché diminuire, fosse aumentato, si sarebbe generata una differenza negativa tra quanto pagato e quanto si sarebbe dovuto pagare, in EUR, e quindi un “Utile su cambi”.

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